市總部經濟

發布時間:2017-04-21

一:什么是總部經濟

      通俗地講,就是把原應在外地繳納的稅收引進到本地繳納,即可認定為總部經濟。例如一家企業在外地開展業務,在我市注冊并繳納稅收,那么這家企業即可認定為總部經濟企業,享受我市總部經濟獎勵政策。

二:稅收簡介及總部經濟主要行業

 (一)企業繳納稅種簡介

企業在納稅過程中,需繳納主體稅種和附征稅種,其中主體稅種是指增值稅和營業稅,其中增值稅需上劃中央50%,地方實得50%

  附征稅種包括企業所得稅,城建稅,印花稅,教育費附加,地方教育費附加,防洪保安基金,價格調節基金等,其中企業所得稅根據不同的行業以及企業的經營狀況征收,上劃60%,地方實得40%,城建稅按主體稅種的7%征收,上劃30%,地方實得70%。教育費附加按主體稅種3%征收,地方實得百分百。地方教育費附加按主體稅種2%征收,全額上劃。防洪保安資金按營業收入的0.2%征收,上劃28%,地方實得72%。價格調節基金按營業收入的0.12%征收,上劃13%,地方實得87%

(二)總部經濟主要行業
1.商貿業。商貿企業主要從事的是商品的買和賣,要認定為總部經濟企業,需“兩頭在外”,即商品的購銷都發生在外地,在我市開票納稅。例如我市東門辦事處引進的匯順工貿,主要從事電子產品的買賣,購貨和銷貨都在外地,在我市注冊公司并開票納稅。繳納的主體稅種是增值稅,稅率為17%,加上附征稅收綜合稅率在19%左右。在享受我市的獎勵政策后,納稅額100萬以下的企業實際稅率約為15.1%,100萬--300萬的實際稅率約為14.5%,300萬元以上的實際稅率為約14%。
 
2:設備租賃業。設備租賃企業主要從事各種工程設備的租賃,屬于有形動產租賃行業,只要租賃業務發生在外地,企業注冊和納稅在要地,都可以認定為總部經濟。例如我市彭灣鄉引進的福平工程設備租賃有限公司,在外省從事建設工程設備的租賃的業務,繳納的主體稅是“營改增”增值稅,稅率是17%,加上附征稅收綜合稅率在19%。享受我市的獎勵政策后,納稅額100萬以下的企業實際納稅率為約6.2%100—300萬的的企業實際納稅率為約4.3%300萬以上的企業實際納稅率為約2.5%

3:廣告及文化傳媒業。廣告及文化傳媒企業主要從事廣告制作,文案策劃等,只要業務發生在外地,在本地注冊納稅的,都可以認定為總部經濟企業,如我市招商局引進的風行文化傳媒有限公司,主要在外省從事廣告制作等業務。繳納的稅種是“營改增”增值稅,稅率為6%,加上附征稅收綜合稅率在6.7%左右,在享受到我市的獎勵政策后,納稅額100萬以下的企業實際稅率約為2.2%100萬—300萬元的企業實際納稅率約為1.5%300萬以上的企業實際稅率約為0.9%

4:勞務服務業。勞務服務企業主要從事勞務派遣,主要具體業務發生在外地的勞動服務企業都可以認定為總部經濟,例如我市經開區引進的隆博勞務公司。繳納的主體稅種是營業稅,稅率為5%,加上附加稅種綜合稅率在5.6%,在享受到我市的獎勵政策后,納稅額100萬以下的企業實際稅率約為1.8%100萬—300萬元的企業實際稅率約為1.3%300萬元以上的企業實際稅率約為0.8%
 
5:轉讓限售股。轉讓限售股包括企業法人轉讓限售股和個人轉讓限售股,只要把企業或個人轉讓限售股產生的稅收引進到我市,就可以認定為總部經濟稅收。

  其中個人轉讓限售股需繳納的個人所得稅,稅率為20%,在享受到我市鼓勵政策后,實際稅率約為2%

操作程序:個人持相關證件在我市規劃區內證券公司開戶,將持有的限售股登記到該賬戶名下,解禁后實施轉讓,通過證券公司代扣代繳或自行申報繳納個人所得稅,取的稅收繳納憑證后向市財政申請獎勵。

 企業法人轉讓限售股繳納營業稅,企業所得稅以及其它附征稅種,其中營業稅稅率為5%,企業所得稅稅率3%,加上其它附征稅收稅率約為8.9%,在享受我市的獎勵政策后,納稅額100萬以下的企業實際稅率約為3.4%300萬以上的企業實際稅率約為2.7%

 操作程序:企業在限售股解禁前(持有即將上市企業股份的,在持有的股份上市前)在我市設立一家新的企業或將企業遷移至我市(保持原股東結構不變),待限售股解禁后,實施轉讓并繳納相當稅收,持納稅憑證去市財政申請獎勵。

三:企業引進流程。

1. 招商單位獲取各類企業信息,找到有意向的企業后,可到市總部經濟辦公室咨詢,確認企業是否符合我市獎勵政策。

2. 確認符合我市政策的,在市總部經濟辦公室登記后,由企業辦理工商注冊并和招商單位簽訂招商引資協議,招商引資協議報總部經濟辦公室和市財政局備案。

3. 企業運營納稅后,持相關資料(完稅證明,業務合同,購銷發票等)到市財政局辦理稅收獎勵,(屬于兩園招商引資的企業到兩園辦理稅收獎勵)

四:獎勵標準

(一)  繳納營業稅的企業。企業繳納的營業稅,企業所得稅,個人所得稅,車船稅及附征的城建稅,教育費附加,防洪保安基金年納稅在100萬以下的,按地方所得的70%獎勵給企業,年納稅在100萬—300萬元的按地方所得的80%獎勵給企業,年納稅在300萬以上的按地方實得的90%獎勵給企業,兌現獎勵后地方實得超過200萬以上的部分全額獎勵企業(201651日國 家實施“營改增”政策后的行業繼續適用本條)。

(二)  繳納增值稅的企業。企業繳納的增值稅,企業所得稅,個人所得稅,車船稅及附征的城建稅,教育費附加,防洪保安基金年納稅在100萬以下的,按地方所得的70%獎勵給企業,年納稅在100萬—300萬元的按地方所得的80%獎勵給企業,年納稅在300萬以上的按地方實得的90%獎勵給企業,企業兌現獎勵后地方實得超過50萬以上的部分全額獎勵企業。

(三)  對個人轉讓限售股的獎勵。個人所得稅地方實得部分(應納稅額扣除76%上劃部分和5%以內的代扣代繳手續費部分)的90%獎勵給納稅人,兌現獎勵后地方實得超過200萬元以上的部分全額獎勵給個人。

(四)  企業繳納的其他稅費不給予獎勵。

(五)  對納稅額較大的企業和個人實行一事一議的辦法。


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